قراردادهای خرید استخدام

خرید اقساطی دارایی

قرارداد خرید اجاره نوع خاصی از قرارداد بین خریدار و فروشنده است. دارایی فروخته شده در این مورد عموماً دارایی ثابت است. همچنین مبلغی که باید پرداخت شود در یک بار پرداخت نمی شود. بلکه پرداخت به صورت اقساطی در یک بازه زمانی انجام می شود.

لازم به ذکر است که این موسسه مالی نیست که دارایی را به طور کامل خریداری کند و در زمانی که خریدار از آن استفاده می کند، آن را فرض کند.

بلکه در این نوع ترتیبات، فروشنده (فروشنده خرید اجاره) مستقیماً به خریدار (خریدار خرید اجاره) تأمین مالی می کند. بدیهی است که فروشنده یا باید پولی را با بهره قرض کند تا به خریدار قرض دهد یا در غیر این صورت از سود پول خود صرف نظر می کند. بنابراین، فروشنده خرید اجاره به وضوح حق دارد برای جبران این ضرر، سودی را از مبلغ بدهی خریدار اجاره دریافت کند.

قرارداد خرید اجاره یک سرویس مالی پرکاربرد به ویژه در کشورهای مشترک المنافع مانند بریتانیا، استرالیا، کانادا و هند است. در این مقاله نگاهی دقیق تر به مفهوم قراردادهای اجاره-خرید خواهیم داشت.

انتقال مالکیت

وقتی شخصی خودرویی را به صورت امانت می‌خرد، بلافاصله عنوان خودرو به نام او منتقل می‌شود و بانک یک فرضیه روی خودرو دارد. با این حال، اگر همان خودرو با استفاده از قرارداد اجاره خریداری می شد، تا زمانی که کل قرارداد تمام نشده و آخرین پرداخت انجام شود، عنوان خودرو تغییر نمی کند!

در صورت توافق خرید اجاره، خریدار اجاره بها پرداخت های دوره ای اجاره را به فروشنده خرید اجاره پرداخت می کند. لازم به ذکر است که این پرداخت ها به عنوان اجاره بهای استفاده از دارایی در نظر گرفته می شود. این پرداخت ها نتیجه یک برنامه استهلاک نیست.

با این حال، هنگامی که خریدار اجاره تمام پرداخت‌های سررسید را انجام می‌دهد، مالکیت دارایی به آنها منتقل می‌شود. مالکیت دارایی یکی از نکات مهم در امور تجاری است. این به این دلیل است که مالک دارایی قانوناً این حق را دارد که استهلاک دارایی را کاهش دهد. استهلاک یک جریان خروجی غیر نقدی است و از این رو می تواند به صورت استراتژیک برای کاهش مالیات قابل پرداخت استفاده شود. بنابراین، لحظه ای که مالکیت تغییر می کند، بر جریان های نقدی طرف های درگیر تأثیر می گذارد.

از سوی دیگر، ممکن است برخی از شرکت ها بخواهند از دارایی استفاده کنند اما ترازنامه خود را اهرمی نگه دارند. در چنین حالتی انتقال فوری مالکیت به مزیت تبدیل می شود. شرکت‌هایی که می‌خواهند دارایی‌های ثابت خود را با استفاده از روش تامین مالی خارج از ترازنامه تامین مالی کنند، شرکت‌هایی هستند که علاقه بیشتری به سیستم خرید اجاره دارند.

چگونه کار می کند؟

حسابداری برای قراردادهای خرید اجاره می تواند به طور قابل توجهی پیچیده شود. با این حال، پیچیدگی خارج از محدوده این مقاله است. ما به سادگی رویکرد عقل سلیم را که در پشت چنین معاملاتی استفاده می شود، توضیح خواهیم داد.

• پیش پرداخت: خریدار با پرداخت پیش پرداخت به فروشنده اجاره ای شروع می کند. این زمانی است که مالکیت دارایی ها ممکن است واقعاً تغییر کند. پیش پرداخت نسبت به درآمد حاصل از فروش کالا ثبت نمی شود. در عوض، پیش پرداخت به عنوان درآمد اجاره ثبت می شود. 

   

• اقساط: خریدار اجاره ای به پرداخت ماهانه به فروشنده ادامه می دهد. با این حال، این پرداخت‌ها منعکس‌کننده اجاره‌ای است که برای استفاده از دارایی ثابت پرداخت می‌شود نه پرداخت‌های استهلاک که مانده وام را کاهش می‌دهد. 

   

• از دست دادن/انتقال مالکیت: قرارداد خرید اجاره هیچ گونه تعهد وام در دفاتر ایجاد نمی کند! با این حال، باید درک کرد که واقعاً یک وام نظری در اینجا وجود دارد. خریدار اجاره ای نمی تواند پرداخت ماهانه به فروشنده را متوقف کند. اگر این کار را انجام دهند، فروشنده فقط می تواند کالا را پس بگیرد و تمام پرداخت هایی که در گذشته انجام داده اند بی ارزش خواهند بود. مالکیت کالا تنها در صورتی تغییر می کند که تمام اقساط طبق توافق پرداخت شود. تنها در پایان چنین پرداخت‌هایی زمانی که خریدار اجاره‌ای می‌تواند دارایی را با مبلغ اسمی از پیش تعیین‌شده خریداری کند، یک گزینه فعال می‌شود. 

  بنابراین، حتی اگر از نظر فنی وام وجود نداشته باشد، عدم پرداخت حقوق ماهانه می تواند منجر به از دست دادن کنترل بر دارایی و همچنین از دست دادن مبالغی شود که قبلاً به عنوان پرداخت اجاره انجام شده است. بنابراین خریداران اجاره ای تعهدات خود را نخواهند پذیرفت مگر اینکه جایگزین دیگری نداشته باشند زیرا ورشکسته شده اند یا دیگر ارزشی برای دارایی ندارند.

   

• قبل از بسته شدن معامله: قرارداد خرید اجاره لزوماً نیازی به کل دوره زمانی ندارد. خریدار خرید اجاره این گزینه را دارد که در صورت تمایل معامله را ببندد. آنها فقط باید تمام اقساط معوق را به صورت یکجا پرداخت کنند و بلافاصله گزینه خرید دارایی به قیمت اسمی فعال می شود. بهره این اقساط ممکن است حذف شود. علاوه بر این، فروشنده خرید اجاره ممکن است برای تشویق بازپرداخت زودهنگام وام، تخفیف خاصی بدهد. 

بنابراین، قرارداد خرید اجاره مکانیزمی است که در آن یک شرکت می تواند دارایی های ثابت را بدون کسب هر نوع تعهد بدهی در ترازنامه خود به دست آورد. نقدینگی و مزایای مالیاتی ارائه شده توسط خرید اجاره، آن را به یک ترتیب محبوب تبدیل کرده است.