امارات متحده عربی (امارات متحده عربی) به عنوان بهشت مالیاتی برای مشاغل کوچک و افراد حقوق بگیر شناخته شده است. این وضعیت بیش از دو دهه است که وجود دارد. امارات مالیات بر درآمد صفر دارد. قبل از سال 2018 نیز مالیات غیرمستقیم قابل توجهی وجود نداشت. همچنین چندین منطقه آزاد اقتصادی در منطقه امارات وجود دارد. اگر کسب و کارها در این مناطق ثبت شده باشند، پس آنها نیز مجبور به پرداخت مالیات نیستند! این سیاست های سرمایه گذار پسند همان چیزی است که امارات متحده عربی را از یک بیابان به یک مرکز اقتصادی پر رونق تبدیل کرده است.
با این حال، به نظر می رسد که تعطیلات مالیاتی امارات در حال پایان است. از اول ژانویه 2018، مشاغل در سراسر امارات مشمول مالیات بر ارزش افزوده 5 درصدی خواهند شد . اجرای یک مالیات جدید هرگز آسان نیست و احتمالاً پیامدهای متعددی دارد. در این مقاله به بررسی برخی از اثرات پس از اعمال این مالیات می پردازیم.
کاهش کسری مالی
اولاً، باید درک کرد که کشورهای خلیج فارس تحت فشار هستند. به نظر می رسد دوران اوج کشورهای تولیدکننده و اکتشاف نفت به پایان رسیده است. قیمت نفت در بازارهای بین المللی سقوط کرده است. نفت نزدیک به 57 دلار در هر بشکه فروخته می شود که از 120 دلار در هر بشکه تقریبا دو سال پیش کمتر است. این کاهش شدید قیمت را می توان به فرآیندی به نام «فراکینگ» نسبت داد که امکان استخراج نفت از ذخایر نفت شیل را فراهم می کند. از آنجایی که ذخایر نفت شیل فراوان است، جهان دیگر برای نیازهای انرژی خود به اوپک وابسته نیست. این امر منجر به کاهش چشمگیر قیمت ها شده است.
از آنجایی که قیمت نفت به نصف رسیده است، درآمد کشورهایی مانند امارات از نفت نیز به نصف کاهش یافته است. با این حال، هزینه ها کاهش نیافته است. در نتیجه، کشورهای وابسته به نفت مانند امارات با سرعت سرسام آوری بدهی دارند. اگر تدابیری برای تعادل فوری بودجه اتخاذ نشود، کشورهای نفت خیز احتمالاً با یک فاجعه اقتصادی مواجه خواهند شد. به همین دلیل است که امارات متحده عربی یک سیستم مالیاتی جدید را برای افزایش درآمد خود اجرا می کند. امارات تنها کشوری نیست که این کار را انجام می دهد. عربستان سعودی نیز مالیات مشابهی را برای محافظت از خود در برابر چنین کمبودهای درآمدی وضع کرده است.
درآمد حاصل از مالیات بر ارزش افزوده قرار است قابل توجه باشد. در صورت تحقق اهداف پیش بینی شده، اجرای مالیات بر ارزش افزوده منجر به درآمد اضافی 3.3 میلیارد دلاری در سال 2018 و 5.4 میلیارد دلاری در سال 2019 خواهد شد. این بیش از 25 درصد از بودجه سالانه امارات متحده عربی است. این افزایش درآمد همراه با کاهش یارانه های نفتی، امارات متحده عربی را قادر می سازد تا حساب های خود را متعادل کرده و از افتادن آن در دام بدهی جلوگیری کند.
تورم متوسط
مالیات بر ارزش افزوده توسط هر کسب و کار به میزان ارزشی که اضافه کرده است پرداخت می شود. این بدان معنی است که آنها می توانند 5٪ مالیات بر ارزش افزوده را از کالاهایی که می فروشند دریافت کنند. در عین حال می توانند 5 درصدی را که به تامین کنندگان خود پرداخت کرده اند را به عنوان اعتبار مطالبه کنند. از این رو، اثر خالص این است که آنها 5٪ از ارزشی را که به محصول اضافه کرده اند پرداخت می کنند. از این رو اصطلاح مورد استفاده، مالیات بر ارزش افزوده است.
از ماهیت این مالیات مشخص می شود که این مالیات توسط مصرف کنندگان پرداخت می شود. در نتیجه، این احتمال وجود دارد که مقداری تورم ایجاد کند. با این حال، دولت امارات اصرار دارد که تورم قیمت حداقل خواهد بود. دلایل پایین بودن تورم به شرح زیر است.
- کالاهای کلیدی که اکثریت مردم از آن استفاده می کنند دارای رتبه صفر بوده اند. این بدان معناست که دولت هنوز برای چنین کالاهایی مالیات نمی گیرد. از این رو، با اعمال مالیات بر ارزش افزوده، بودجه غذایی و درمانی خانوارها تحت تأثیر قرار نخواهد گرفت.
- همچنین دولت در دوره انتقال قیمت ها را به دقت رصد خواهد کرد. آنها تمایل سودجویان به افزایش قیمت ها را به نام مالیات های جدید بررسی خواهند کرد.
- در نهایت، دولت امارات متحده عربی معتقد است که رقابت بین فروشندگان آنها را مجبور می‌کند تا افزایش قیمت‌ها را جذب کنند و مصرف‌کنندگان با حداقل تاثیر مواجه شوند. به نظر نمی رسد این درست باشد. هیچ کسب و کاری نمی خواهد سود خود را کاهش دهد و بعید است که آنها منافع را به مصرف کنندگان منتقل کنند.
هزینه های نظارتی
دولت امارات ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده را برای تمامی مشاغل اجباری کرده است. این صرف نظر از اینکه مالیات بر ارزش افزوده برای آنها اعمال می شود یا خیر. همه باید اظهارنامه مالیاتی بدهند. این به احتمال زیاد باعث ایجاد چندین هزینه نظارتی می شود. برخی از این هزینه ها درآمد افزایشی را که دولت امیدوار است ایجاد کند، از بین می برد.
هزینه ها را هر دو طرف باید متقبل شوند. دولت باید سیستم هایی ایجاد کند تا اطمینان حاصل شود که مالیات به موقع پرداخت می شود. کسب و کارها نیز برای ارسال این اظهارنامه های مالیاتی به متخصصان نیاز خواهند داشت. متخصصان مالیاتی در امارات متحده عربی کمبود دارند و برای خدمات خود حق بیمه دریافت می کنند. همه کسب و کارها باید این افراد را استخدام کنند تا مطمئن شوند که مدارک آنها مرتب است. این هزینه های اضافی نیز به مصرف کنندگان منتقل می شود.
رقابت پذیری خرده فروشی
رقابت پذیری خرده فروشی در امارات نیز به لطف این مالیات جدید با شکست مواجه خواهد شد. مردم از سراسر جهان برای خرید طلا و لوازم الکترونیکی به تعداد زیادی به امارات می‌رفتند. اما با افزایش مالیات بخشی از این مزیت قیمتی از بین می رود و امارات شاهد کاهش خرده فروشی در این مدت خواهد بود.
بدون نظر