مالیات های شرکتی چگونه بر رفتار شرکت ها تأثیر می گذارد؟

مالیات شرکت ها بخش قابل توجهی از هزینه های متحمل شده توسط شرکت های چند ملیتی را تشکیل می دهد. این شرکت ها تقریباً در مورد کارایی وسواس دارند. آنها به طور مستمر سعی می کنند هزینه های خود را کاهش دهند تا سودآوری آنها افزایش یابد. به همین دلیل است که این شرکت ها حتی به تغییرات جزئی در رژیم مالیاتی بسیار حساس هستند.

در این مقاله، نگاهی دقیق‌تر به واقعیت‌هایی خواهیم داشت که بر مالیات شرکت‌ها تأثیر می‌گذارند .

رقابت مالیاتی یک واقعیت است: چند دهه پیش، دولت ها می توانستند هر چقدر که می خواستند مالیات وضع کنند. تنها چیزی که آنها از آن می ترسیدند یک شورش سیاسی بود. تعداد بسیار کمی از دولت ها احساس می کردند که خطر از دست دادن درآمد مالیاتی برای سایر دولت ها واقعی است. قبل از ظهور جهانی شدن، شرکت ها گزینه های زیادی نداشتند. آنها به دلیل محدودیت های سیاسی مجبور به فعالیت از داخل کشور شدند. با این حال، در چند سال گذشته تغییر کرده است. اکنون رقابت مالیاتی یک واقعیت است.

شرکت‌های چندملیتی اکنون در جایگاه رهبری قرار گرفته‌اند و دولت‌ها را مجبور می‌کنند تا در مسابقه‌ای تا پایین شرکت کنند. شرکت‌هایی مانند آمازون با موفقیت ایالت‌ها را وادار کرده‌اند که در مقابل یکدیگر مناقصه کنند، در حالی که تصمیم می‌گیرند دفتر مرکزی دوم خود را کجا قرار دهند. در سطح ملی نیز این اتفاق می افتد. شرکت ها دائماً به دنبال معاملات بهتر در زمینه مالیات هستند و از این رو کشورها مجبور به رقابت هستند. اگر آنها رقابتی نباشند، کسب و کار خود را به کشورهای دیگر از دست خواهند داد.

شرکت‌ها دارایی‌های خود را متحرک نگه می‌دارند: شرکت‌ها می‌دانند که تنها در صورتی می‌توانند معاملات مالیاتی بهتری به دست آورند که دارایی‌هایشان متحرک باشد. این شرکت ها می خواهند انعطاف پذیر باشند. آنها نمی خواهند در یک ایالت یا حتی یک کشور لنگر بیندازند. به همین دلیل است که آنها به ندرت در دارایی های سخت مانند کارخانه ها، ساختمان ها و غیره سرمایه گذاری می کنند. انحلال این دارایی ها به زمان نیاز دارد. شرکت چندملیتی مدرن می‌خواهد ظرف چند روز از هر بازاری خارج شود. از این رو، آنها عموماً از قراردادهای اجاره استفاده می کنند و از این منابع بدون داشتن مالکیت واقعی استفاده می کنند. این یک تهدید ضمنی برای دولت ها است. اگر شرکت تصمیم به خروج از کشور بگیرد، دارایی های شرکت بسیار اندک خواهد بود که دولت می تواند برای جبران ضرر آن تصرف کند.

مالیات های شرکتی منجر به برون سپاری می شود: جدا از هزینه های بالای نیروی کار، نرخ های بالای مالیات نیز به دلیل تشویق برون سپاری شناخته شده است. به عنوان مثال، اگر شرکتی در آمریکا دارای نرخ های مالیاتی بالایی باشد، می خواهد به کشوری منتقل شود که نرخ مالیات آن پایین است. این بدان معناست که تمامی واحدهای تولیدی نیز باید به آن کشور مهاجرت کنند. اکنون، دولت میزبان نه تنها از مالیات شرکتی که شرکت می‌پرداخت ضرر می‌کند، بلکه مالیات بر درآمد شخصی را نیز که در زمانی که شرکت مورد نظر به کارگرانش پرداخت می‌کرد، ایجاد می‌شد، از دست خواهد داد. بسیاری از این گونه مالیات ها وجود دارد که در زمان مقرر قابل پرداخت هستند. از این رو، تلاش برای جمع آوری مالیات بیشتر از طریق افزایش نرخ های شرکتی می تواند نتیجه معکوس داشته باشد و منجر به کاهش کلی مالیات شود.

مالیات شرکت ها و دارایی های نامشهود: افزایش مالیات شرکت ها تغییر اساسی دیگری در نحوه انجام تجارت ایجاد کرده است. امروزه تقریباً تمام شرکت های بزرگ شروع به ادغام در کشورهای خارج از کشور با مالیات کم کرده اند. آنها نه تنها ترکیب می کنند، بلکه دارایی های نامشهود خود را نیز به این مکان ها منتقل می کنند. از این رو، یک شرکت تابعه واقع در کشوری مانند جزایر برمودا یا کیمن اغلب دارای مهم ترین دارایی های نامشهود شرکت است. این استراتژی به شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا معاملاتی را نشان دهند که در آن سایر شرکت‌های گروه دارایی‌های فکری را از شرکت واقع در بهشت ​​فراساحل قرض می‌گیرند. در نتیجه، شرکت ها نیز باید به این نهادهای فراساحلی هزینه ای بپردازند. این منجر به چیزی می شود که معمولاً به عنوان “تغییر درآمد” شناخته می شود.

جابجایی درآمد شامل قرار دادن دارایی های یک شرکت به صورت استراتژیک است به طوری که رانت این دارایی ها می تواند در کشورهای با مالیات کم انباشته شود . این به شرکت اجازه می‌دهد تا در رژیم‌های مالیاتی بالا کسب درآمد کند و سپس آن را به بهانه پرداخت برای دارایی‌های معنوی به رژیم‌های مالیاتی پایین‌تر تغییر دهد. این تاکتیک به طور گسترده توسط سازمان ها در سراسر جهان استفاده می شود. تخمین زده می شود که دولت ها سالانه 200 میلیارد دلار به دلیل این جنجال از دست می دهند. همچنین، شرکت‌هایی مانند آمازون تا حد زیادی از این امر استفاده کرده‌اند تا به طور معروف مالیاتی نزدیک به 0 دلار بپردازند در حالی که به طور همزمان ارزش یک تریلیون دلاری دارند.

مالیات‌های شرکتی و سازمان‌های فراملی: در نهایت، کشورها برای مبارزه با رقابت مالیاتی بسیار دشوار هستند. شرکت های چند ملیتی به سادگی گزینه های بیشتری دارند. تا زمانی که یک دولت از وعده جهانی شدن عقب نشینی نکند، برای مهار فعالیت های چند ملیتی کار بسیار کمی می توان انجام داد.

این دلیلی است که کشورها دست به دست هم می دهند. به عنوان مثال، کشورهای منطقه یورو در حال برنامه ریزی برای ایجاد یک نهاد مرکزی هستند که مالیات شرکت ها را از همه شرکت ها جمع آوری می کند و سپس آن را بین ایالت ها تقسیم می کند. با این حال، بحث هنوز در مراحل اولیه است. در حال حاضر، شرکت ها همچنان در این نبرد مالیاتی دست بالا را دارند.