افزایش مالیات ثابت

دولت‌ها در سراسر جهان عموماً از جمعیت خود مالیات‌های درجه‌بندی می‌گیرند. این بدان معناست که با افزایش درآمد مشمول مالیات، نرخ مالیات نیز افزایش می یابد. بر اساس ساختار مالیاتی مدرج، مقداری از درآمد از مالیات معاف است. سپس یک تخته مالیاتی متفاوت وجود دارد که به محض افزایش درآمد قابل اعمال می شود. این ساختار مترقی قرار است به دولت کمک کند تا از شرکت هایی که درآمد بیشتری دارند، درآمد بیشتری کسب کند.

بسیاری از دولت ها هستند که اکنون تصمیم گرفته اند از این الگو جدا شوند. این دولت ها مالیات وضع نمی کنند، زیرا نرخ های مالیاتی متعددی برای درآمدهای مختلف وجود دارد. در عوض، این دولت ها مالیات بر اساس یک نرخ واحد وضع می کنند. به همین دلیل است که این سیستم را سیستم مالیاتی مسطح می نامند. سیستم های مالیاتی مسطح به ویژه در کشورهایی که قبلاً کمونیستی بودند بسیار محبوب شده اند.

مزایای متعددی برای داشتن یک سیستم مالیات شرکتی ثابت وجود دارد. برخی از این مزایا در زیر ذکر شده است:

1. برابری: سیستم های مالیاتی ثابت با همه مالیات دهندگان به طور مساوی رفتار می کنند. یک حد آستانه اساسی تعیین شده است. شرکت هایی با درآمد کمتر از این حد مشمول مالیات نمی شوند. پس از این معافیت، همه شرکت ها صرف نظر از نوع کسب و کار یا اندازه شرکت با نرخ یکسانی مشمول مالیات می شوند. بسیاری از اقتصاددانان بر این باورند که این بهترین راه برای مالیات گرفتن با استفاده از سیاست اقتصاد “laissez-faire” است. وقتی کشورها از سیستم های مالیاتی با نرخ ثابت استفاده می کنند، در روند طبیعی تخصیص سرمایه که در بازارهای سرمایه اتفاق می افتد، دخالت نمی کنند. در نتیجه، اعتقاد بر این است که سیستم های مالیاتی با نرخ ثابت به اقتصاد کمک می کند تا با دستیابی به تخصیص بهینه منابع، پتانسیل کامل خود را به دست آورد. 
2. انطباق بالا: کشورهایی که مالیات ثابت وضع می کنند نیز درجه بالایی از انطباق را مشاهده می کنند. از آنجایی که همه درآمدها با نرخ ثابت مالیات می شوند، انگیزه نشان دادن درآمد کمتر از شرکت کمتر است. اگر نرخ مالیات تعیین شده معقول باشد، شرکت ها بیش از پیش مایل به پرداخت مالیات هستند. زیرا فرار مالیاتی نیز پیچیده است و شرکت ها مجبورند متخصصان را استخدام کنند و زمان و هزینه زیادی را صرف فعالیت های غیرمولد کنند. کشورهایی مانند هنگ کنگ به طور سنتی ساختار مالیاتی ثابتی را حفظ کرده اند و یکی از بالاترین نرخ های انطباق را در جهان دارند. 
3. عدم برخورد ترجیحی: بزرگترین مزیت سیستم مالیاتی ثابت این است که رفتار ترجیحی را حذف می کند. تحت یک سیستم مالیاتی فارغ التحصیل، یک سری قوانین و مقررات وجود دارد که برای گروه محدودی از افراد معافیت ارائه می کند. سیستم های مالیاتی فارغ التحصیل گروه های ذینفع خاصی را ایجاد می کنند. شرکت ها پول زیادی را صرف لابی گری می کنند زیرا معتقدند که کسب مزایای ویژه از دولت امکان پذیر است. به بهانه اهمیت استراتژیک، بخش‌های خاص یا حتی مکان‌های جغرافیایی اغلب با رفتار ترجیحی مواجه می‌شوند. با این حال، این نادرست است، زیرا تخصیص منابع فقط باید بر اساس بهره وری پروژه اتفاق بیفتد و نه بر اساس حمایت سیاسی. 
4. بدون فساد: سیستم های مالیاتی با نرخ ثابت از نظر سیاسی محبوبیت ندارند. با این حال، آنها برای اقتصاد خوب هستند. به همین دلیل است که مشاهده شده است که احزاب سیاسی که نظام نرخ ثابت را ایجاد می کنند اغلب از قدرت کنار گذاشته می شوند. با این حال، جانشینان آنها به ندرت این سیستم را لغو می کنند. سیستم های مالیاتی با نرخ ثابت مداخله سیاسی را مستثنی می کند. هیچ مجالی برای وزیر یا مقام دولتی وجود ندارد که به نمایندگی از برخی صنایع یا صاحبان صنایع بخواهد برای آنها وقفه خاصی بخواهد. در نتیجه، مبالغ هنگفتی که صرف لابی گری و خرید نفوذ دولت می شود، هدر نمی رود. این پول در عوض می تواند در فعالیت های اقتصادی مولد استفاده شود و در نتیجه درآمد مالیاتی بیشتری ایجاد کند. 
5. ساده سازی: یکی دیگر از مزایای سیستم مالیات مقطوع، ساده سازی آن است. درک و پیاده سازی سیستم های مالیاتی فارغ التحصیل پیچیده است. دولت ها باید زمان و هزینه زیادی را صرف کنند تا کارمندان را به متخصصان مالیاتی تبدیل کنند. همچنین، دولت مجبور است برای ایجاد نرم افزاری که به خودکارسازی وظایف کمک می کند، پول بیشتری خرج کند. از آنجایی که قوانین زیادی باید در نرم افزار گنجانده شود، پیچیده و اغلب گران است. به طور مشابه، از نقطه نظر شرکت، همچنین نرخ مالیات ثابت به ارمغان می آورد بسیاری از ساده سازی. آنها مجبور نیستند متخصصانی را استخدام کنند تا اطمینان حاصل کنند که آنها با قانون مطابقت دارند. در نتیجه هزینه های مربوط به ثبت مالیات نیز کاهش می یابد. 
6. اجتناب از مالیات مضاعف: بر اساس سیستم مالیاتی فعلی، برخی از انواع درآمد دو بار مشمول مالیات می شوند، در حالی که برخی دیگر اصلاً مشمول مالیات نمی شوند. به عنوان مثال، درآمدی که به عنوان سود سهام پرداخت می شود، دو بار مشمول مالیات می شود، در حالی که برخی از درآمدها اصلاً مشمول مالیات نمی شوند. مالیات مقطوع همچنین سایر مالیات ها مانند مالیات بر عایدی سرمایه را حذف می کند. همچنین، قوانین پیچیده ای در مورد معافیت درآمد از مالیات در صورتی که به روش خاصی سرمایه گذاری شود، وجود ندارد. نرخ ثابت مالیات بر روشی که مردم پس‌انداز خود را سرمایه‌گذاری می‌کنند، تأثیری ندارد. نرخ مالیات بدون توجه به نحوه استقرار وجوه ثابت باقی می ماند.

نکته اصلی این است که سیستم های مالیاتی با نرخ ثابت به طور تجربی نسبت به سیستم های مالیاتی درجه بندی شده برتری نشان داده اند. با این حال، این مزایا از نقطه نظر اقتصادی است. اگر سیستم های مالیاتی با نرخ ثابت در سراسر جهان اجرا شود، طبقه سیاسی ضرر خواهد کرد. به همین دلیل است که آنها چندان مشتاق اجرای آن نیستند.