استراتژی های استفاده شده توسط شرکت های آمریکایی برای اجتناب از مالیات

آمریکا از زمان پایان جنگ جهانی دوم مرکز فعالیت های مالی و کارآفرینی بوده است. با این حال، در چند سال گذشته، تعداد شرکت هایی که از آمریکا به عنوان پایگاه خود استفاده می کنند به طور پیوسته در حال کاهش بوده است. این به دلیل سیاست های مالیاتی نامطلوب در آمریکا است. آمریکا تنها کشوری در جهان است که نرخ مالیات بالا را با سیستم مالیاتی بین المللی ترکیب می کند. این بدان معناست که دولت آمریکا این حق را برای خود محفوظ می دارد که از تمام سودهای یک شرکت آمریکایی صرف نظر از اینکه کجا تولید می شود و همچنین با نرخ های بسیار بالا مالیات بگیرد! درست است که آمریکا بازار بزرگی است و شرکت ها از بسیاری جهات به آن وابسته هستند. با این حال، پس از آن نیز، سیاست های مالیاتی بسیار محدود کننده هستند. به همین دلیل است که شرکت‌ها در آمریکا از استراتژی‌های متنوعی برای کاهش بدهی‌های مالیاتی خود استفاده می‌کنند.در این مقاله به برخی از این استراتژی ها اشاره شده است .

1. انتقال مقر به خارج از آمریکا:بهترین استراتژی برای جلوگیری از یک رژیم مالیاتی گران، خروج از آن است. به همین دلیل است که بسیاری از شرکت های بزرگ از آمریکا خارج می شوند. در دهه 1980، 18 شرکت از 20 شرکت برتر جهان در آمریکا تأسیس شدند. با این حال، اکنون تنها 8 شرکت از 20 شرکت برتر در آنجا ثبت شده اند. شرکت هایی مانند برگر کینگ به طور معروف دفتر مرکزی خود را به خارج از آمریکا منتقل کرده اند. دلیل این امر این است که چندین شرکت مانند ایرلند وجود دارند که رژیم مالیاتی شرکتی بهتری را ارائه می دهند. رژیم مالیاتی به طور کلی بهتر است. با این حال، این کشورها برای شرکت هایی که دفتر مرکزی خود را به کشورشان منتقل می کنند، مشوق های ویژه ای در نظر می گیرند. این به این دلیل است که درآمدهای جهانی در دفتر مرکزی مالیات می گیرند. بنابراین پایه مالیاتی افزایش می‌یابد و کشور می‌تواند درآمد مالیاتی بیشتری را با نرخ مالیات کمتر به دست آورد. 

    

2. ترکیب درآمد از کشورهای با مالیات بالاتر و پایین تر: همانطور که در بالا ذکر شد، آمریکا بر درآمد کسب شده در خارج از کشور از شرکت های خود مالیات می گیرد. با این حال، اعتبار مالیاتی نیز ارائه می دهد. این کار برای یکسان سازی زمین بازی و جلوگیری از مالیات مضاعف انجام می شود. به عنوان مثال، اگر یک شرکت در فرانسه سود تولید کند و 15٪ مالیات در آنجا بپردازد و نرخ مالیات در ایالات متحده 21٪ باشد، دولت آمریکا برای 15٪ اعتبار و فقط 6٪ مالیات را شارژ می کند. با این حال، اگر کشور دیگری، مثلاً ژاپن، 30 درصد مالیات بگیرد، آمریکا هیچ مالیات اضافی نمی گیرد زیرا 30 درصد در حال حاضر بیشتر از 21 درصد است. 

   شرکت ها از این استراتژی برای کاهش نرخ کلی مالیات استفاده می کنند. آنها زمان حرکت سود شرکت های کم درآمد و پردرآمد را به گونه ای زمان بندی می کنند که میانگین مالیات پرداختی در کشورهای خارجی تقریباً با نرخ مالیات داخلی برابری می کند. ترکیب درآمد به کاهش بیشتر تعهدات مالیاتی در ایالات متحده کمک می کند.

    

3. زمان بازگرداندن درآمد:یکی دیگر از استراتژی‌هایی که معمولاً توسط شرکت‌ها استفاده می‌شود، زمان بازگرداندن درآمدشان به آمریکا است. بر اساس قوانین مالیاتی آمریکا، شرکت‌هایی که در کشورهای خارجی درآمد کسب می‌کنند، مشمول مالیات نمی‌شوند. در عوض، زمانی که شرکت‌ها این درآمد را به آمریکا بازگردانند، مشمول مالیات می‌شوند. از این رو، اگر شرکتی بتواند بازگشت به کشور را به تعویق بیندازد، می تواند مالیات را به طور نامحدود به تعویق بیاندازد. این به شرکت‌ها کمک می‌کند تا سود خود را جمع‌آوری کرده و در سالی که شرکت ضرر می‌کند، آن‌ها را جابه‌جا کنند. به طور کلی هر ده سال یکبار یک رکود اقتصادی اتفاق می افتد. این زمانی است که فروش و سود شرکت ضربه می زند. اگر شرکت با زیان مواجه باشد، می تواند بخشی از سود ذخیره شده در خارج را به کشور بازگرداند. حتی پس از این سودهای اضافی، شرکت همچنان از آستانه مالیات خارج خواهد شد یا زیر آستانه مالیات خواهد بود. در نتیجه، 

    

4. مخارج تحقیق و توسعه: کد مالیاتی آمریکا مقررات سخاوتمندانه ای برای هزینه های تحقیق و توسعه دارد. اعتبارات مالیاتی زیادی به شرکت هایی که در آمریکا برای تحقیق و توسعه هزینه می کنند، ارائه می شود. گاهی اوقات، کل هزینه را می توان در سالی که در آن انجام شده است حذف کرد. این به کاهش پایه مالیاتی و در نتیجه مالیات قابل پرداخت کمک می کند. شرکت های چند ملیتی از این ماده برای فرار مالیاتی استفاده می کنند. این کار با تمرکز تمام فعالیت های تحقیق و توسعه در آمریکا انجام می شود. با این حال، زمانی که تیم تحقیق و توسعه به موفقیتی دست پیدا می کند، توسط همه شرکت های تابعه در کشورهای مختلف برای ایجاد سود استفاده می شود. هزینه های تحقیقاتی در سراسر جهان فقط در یک مکان جمع می شود تا بدهی مالیاتی آمریکا کاهش یابد. 

    

5. سرمایه گذاری خارجی: بسیاری از مواقع شرکت ها با اخذ وام های با بهره بالا از شرکت های تابعه خود، فعالیت های خود را تامین مالی می کنند. اوراق قرضه صادر و به خود شرکت فرعی فروخته می شود. در نتیجه، زمانی که پرداخت های کوپن انجام می شود، پرداخت سود مالیات های قابل پرداخت در آمریکا را کاهش می دهد، که یک شرکت با مالیات کم است. با این حال، درآمد را در کشور دیگری افزایش می دهد. این منجر به سود بیشتر در کشور دیگر می شود. بار دیگر، این سود در شرکت‌های تابعه خارج از کشور ذخیره می‌شود و با اجتناب از بازگشت به کشور می‌توان آن را برای مدت نامحدود به تعویق انداخت. 

نکته اصلی این است که شرکت های آمریکایی دست به جنجال های زیادی می زنند. اگر دولت نرخ مالیات را منطقی کند، بسیاری از این موارد متوقف می شود و درآمد حاصل از آمریکا ممکن است در نهایت افزایش یابد. این استدلال دلیل اصلی منطقی‌سازی نرخ مالیات شرکت‌ها توسط دونالد ترامپ بوده است.