همکاری مالیاتی: یک آغازگر

دنیای مدرن جهانی شده است. این بدان معناست که جابجایی آزاد کالاها، خدمات، مردم و سرمایه در سرتاسر جهان مجاز است. این پیامدهای مهمی برای دولت ها دارد. یک سیستم جهانی شده به این معنی است که سیستم های مالیاتی دیگر نمی توانند در خلاء کار کنند. نظام‌های مالیاتی، چه دولت‌ها بخواهند و چه نخواهند، پیوسته با سایر نظام‌های مالیاتی در حال تعامل هستند. رابطه بین سیستم های مالیاتی می تواند رابطه ای رقابتی یا همکاری باشد.

در دو مقاله قبلی در مورد رقابت مالیاتی، مزایا و معایب آن بحث کردیم. در حال حاضر رقابت مالیاتی رایج ترین سیستم در جهان است. با این حال، بسیاری از سازمان ها تلاش زیادی برای ایجاد همکاری مالیاتی نیز دارند. در این مقاله نگاهی به جایگزین دیگر یعنی همکاری مالیاتی خواهیم داشت.

تعاون مالیاتی چیست؟

بسیاری از کشورهای بزرگ و با نفوذ جهان خسته شده‌اند و درآمدهای مالیاتی خود را به کشورهای در حال توسعه از دست می‌دهند که مایلند به شرکت‌های چندملیتی معامله بهتری ارائه دهند. به همین دلیل است که آنها سعی می کنند با یکدیگر همکاری کنند و گروهی از کشورها را تشکیل دهند. فرض اصلی در اینجا این است که شرکت های چند ملیتی وقتی با یک کشور سر و کار دارند قدرت چانه زنی بیشتری دارند. با این حال، اگر کشورها به طور جمعی به عنوان یک بلوک چانه زنی کنند، آنگاه می توانند شرکت های چند ملیتی را مجبور به آتش بس کنند. برخی از ویژگی های برجسته همکاری مالیاتی در زیر نوشته شده است.

• تعیین حداقل نرخ های مالیاتی: کشورهای اروپایی مانند آلمان و فرانسه فعالانه در تلاش هستند تا همکاری مالیاتی را ایجاد کنند. آنها متوجه می شوند که نمی توانند استقلال خود را به طور کامل واگذار کنند. هر کشوری در مورد مالیات بر مردمش انعطاف پذیری می خواهد. از این رو، کشورها به جای تعیین یک نرخ مشترک، حداقل نرخ مالیات را پیشنهاد می کنند. حداقل نرخ تضمین می کند که همه کشورها در محدوده یکسانی مالیات می دهند و رقابت نمی تواند به طور قابل توجهی دیگر کشورها را کاهش دهد. 

   

• ورود به بازار: این کشورها کاملاً از این واقعیت آگاه هستند که درست مانند رقابت، تا زمانی که همه کشورها شروع به مشارکت نکنند، همکاری نمی تواند کارساز باشد. با این حال، آنها می دانند که برخی از بزرگترین بازارهای جهان را دارند. از این رو، آنها در حال برنامه ریزی برای استفاده از این قدرت چانه زنی برای اجرای همکاری در سایر کشورها هستند. اگر هر کشوری با قوانین همکاری مالیاتی موافق نباشد، شرکت های آن کشور از ورود به بازارها منع خواهند شد. به این ترتیب، خود همکاری ها، کشورهای خطاکار را مجبور به همکاری با دیگران خواهد کرد. 

   

• کمک در جمع آوری بدهی مالیاتی: ایده این است که کشورها باید به عنوان یک نهاد واحد عمل کنند. بنابراین، اگر شرکتی در یک کشور بدهی مالیاتی داشته باشد، دولت یک کشور دیگر باید در تحقق این بدهی مالیاتی کمک کند. این کار را می توان با توقیف اموال شرکت و سپس پرداخت به دولت طلبکار که پول به آن بدهکار است انجام داد. 

مزیت اعلام شده همکاری مالیاتی این است که به تمام فعالیت های غیرمولد که شرکت ها برای فرار مالیاتی باید انجام دهند پایان می دهد. برای یافتن نقاط ضعف در سیستم های مالیاتی، نیازی به استخدام شرکت های گران قیمت حسابداری و حقوقی وجود نخواهد داشت. همچنین، دولت‌ها می‌توانند هزینه‌های خود را بهتر برنامه‌ریزی کنند، زیرا درآمدهای آنها تا حدودی ثابت خواهد بود.

با این حال، همکاری مالیاتی همچنین دارای معایب بسیاری است که برخی از آنها در زیر ذکر شده است:

به اشتراک گذاری اطلاعات: دولت های جهان به طور همزمان به سمت قوانین همکاری مالیاتی و حفظ حریم خصوصی حرکت می کنند. همکاری مالیاتی یک نقض اساسی در قوانین حفظ حریم خصوصی است. این به این دلیل است که دولت به طور گسترده اطلاعات را با سایر کشورها با یا بدون رضایت شرکت درگیر به اشتراک می گذارد.

Equitable Share: طرفداران همکاری مالیاتی بیان می کنند که امروزه نزدیک به 50 درصد تجارت جهانی بین شرکت های مرتبط انجام می شود. از این رو، شرکت های چندملیتی می توانند با استفاده از قیمت گذاری انتقالی از مالیات فرار کنند. پیشنهاد این است که در آینده، همه اشخاص حقوقی متعلق به یک شرکت چندملیتی باید به عنوان یک گروه واحد مشمول مالیات شوند. پس از جمع آوری مالیات ها، باید بین کشورهای شرکت کننده تقسیم شود. مشکل این است که تعیین نسبتی که کشورهای شرکت کننده باید درآمد را به اشتراک بگذارند غیرممکن است. صرف نظر از اینکه کدام پارامتر انتخاب شده است، برخی کشورها همیشه معتقدند که سهم کمتری دریافت می کنند.

کارتل سازی: به نظر می رسد همکاری مالیاتی یک تعبیر برای یک کارتل مالیاتی است. هدف این دولت‌ها نیز مانند کارتل‌ها کسب قدرت انحصاری بر سایر نهادهای اقتصادی است. هنگامی که آنها این کار را انجام دهند، هیچ انگیزه ای برای کارآمد یا محتاط نخواهند داشت. دولت های اروپایی از قبل به هزینه های بیهوده معروف هستند. همکاری مالیاتی به جای حل مشکل، مشکل را تشدید می کند.

از دست دادن استقلال: در نهایت، ایده همکاری مالیاتی تنها تا زمانی که محیط خارجی مساعد باشد، خوب به نظر می رسد. به محض اینکه رکود شروع شود، هر دولتی سر جای خودش خواهد بود. در چنین مواقعی انگیزه جدا شدن از کارتل بسیار زیاد خواهد بود. از این رو، ایده همکاری مالیاتی بر اقدامات جمعی بسیاری از طرف‌ها با منافع متفاوت متکی است. بعید است که چنین سیستمی در دراز مدت دوام بیاورد.

نکته اصلی این است که همکاری مالیاتی هنوز یک مفهوم است. کشورها نتوانسته اند آن را اجرا کنند زیرا به نظر دور از ذهن است. رقابت حالت طبیعی بین چند طرف است. نمونه های بسیار کمی از نمونه های چندجانبه قدیمی در جهان وجود دارد.