درک اصطلاحات مالیاتی: نرخ های مالیات

در مقاله قبلی ، در مورد نحوه انجام محاسبات پایه مالیاتی صحبت کردیم. با این حال، محاسبات پایه مالیاتی تنها بخشی از داستان است. بخش دیگر محاسبه نرخ مالیات است. پایه مالیاتی و نرخ مالیات برای رسیدن به مبلغ مالیات بدهی سازمان ضرب می شود.

در این مقاله، ما بیشتر متوجه خواهیم شد که نرخ مالیات چیست و چگونه بر محاسبه مالیات قابل پرداخت تأثیر می گذارد .

نرخ مالیات چیست؟

اولین گام در محاسبه مالیات بر درآمد، پیدا کردن پایه مالیات است. این نرخ مالیاتی برای محاسبه پایه مالیاتی و استخراج مبلغ قابل پرداخت استفاده می شود.

بسیاری از انواع مالیات ها نرخ واحدی ندارند. در عوض، نرخ های متعددی وجود دارد که با افزایش پایه مالیاتی افزایش می یابد. در اصطلاح مالیاتی به این ساختار مدرج می گویند. مالیات بر درآمد عموماً از یک ساختار درجه بندی شده پیروی می کند. این امر به این منظور انجام می شود که سیستم مالیاتی به طور نامتناسبی به گروه های کم درآمد آسیب نرساند. از اصل مالیات تصاعدی پیروی می کند، یعنی افرادی که درآمد بالاتری دارند باید درصد بیشتری از درآمد خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

همچنین، درست مانند پایه مالیاتی، نرخ های مالیاتی نیز می تواند انواع مختلفی داشته باشد.

انواع نرخ های مالیاتی

1. بر اساس درصد: رایج ترین نوع نرخ های مالیاتی بر اساس درصد است. این نرخ‌ها به‌طور گسترده در معاملاتی مانند مالیات بر دارایی مالیات بر درآمد و غیره استفاده می‌شوند. این نرخ‌های مالیاتی مبتنی بر ارزش هستند، یعنی با افزایش ارزش، میزان مالیات وصول‌شده افزایش می‌یابد. از این رو به آن‌ها نرخ‌های ارزشی « ad valorem » می‌گویند. این نرخ‌ها برای مالیات‌های «بر ارزش» اعمال می‌شود. 

    

2. بر اساس واحد: با این حال، همه نرخ های مالیاتی بر حسب درصد بیان نمی شود. برخی از نرخ های مالیاتی وجود دارد که بر اساس هر واحد نیز بیان می شود. درست مانند پایه‌های مالیاتی مبتنی بر کمیت، این نرخ‌ها نیز با افزایش مقدار تولید افزایش می‌یابند. ارزش محصولات در نظر گرفته شده اغلب بی اهمیت است. 

چرا نمی توان نرخ های مالیات را با هم مقایسه کرد؟

اغلب اوقات، ما مردم را می بینیم که نرخ های مالیات را بین ایالت ها مقایسه می کنند. به عنوان مثال، اغلب بین نرخ های مالیاتی واشنگتن و کالیفرنیا بر اساس نرخ مالیات آنها مقایسه می شود. با این حال، از آنجایی که پایه های مالیاتی می تواند متفاوت باشد، چنین مقایسه هایی نامعتبر است.

همانطور که قبلا ذکر شد، نرخ های مالیاتی تنها پس از رسیدن به پایه مالیاتی استفاده می شود. کاملاً ممکن است که یک ایالت اجازه کسر بیشتری نسبت به دیگری بدهد. از این رو، درآمد اسمی یکسان باعث ایجاد پایه های مالیاتی متفاوت در ایالت های مختلف می شود. نرخ مالیات بر پایه مالیات اعمال خواهد شد و نه کل درآمد.

به دلیل تفاوت در پایه مالیاتی، ممکن است ایالتی که 20 درصد مالیات با کسر مالیات وضع می کند، در واقع کمتر از ایالتی که 15 درصد مالیات ثابت اخذ می کند، دریافت کند.

مفهوم نرخ های مالیاتی موثر

در مثال فوق به نرخ های مالیاتی 20% و 15% نرخ مالیات اسمی می گویند. نرخ های اسمی مالیات تصویر کاملی را ارائه نمی دهند. از این رو، به منظور مقایسه واقعی بین دو ایالت، شرکت ها از چیزی به نام نرخ موثر مالیات استفاده می کنند.

برای محاسبه نرخ موثر مالیاتی، یک مرحله اضافی باید دنبال شود. ابتدا باید پایه مالیاتی از کل درآمد تعیین شود. مرحله دوم شامل ضرب پایه مالیاتی در نرخ مالیات برای یافتن کل مالیات قابل پرداخت است. مرحله سوم و اضافی شامل مقایسه مالیات محاسبه شده با درآمد اسمی است. این عدد اغلب به صورت درصد بیان می شود و دید بهتری از درصد واقعی درآمد که مشمول مالیات است، ارائه می دهد.

نمونه ای از نرخ های مالیاتی موثر

مفهوم نرخ های موثر مالیاتی با کمک یک مثال به بهترین شکل درک می شود. بیایید فرض کنیم که یک شرکت در ایالت A 100 دلار درآمد کسب می کند. طبق قوانین ایالت، شرکت ها مجاز به درخواست کسرهای مختلف هستند که پایه مالیاتی را به 60 دلار کاهش می دهد. اکنون نرخ مالیات در این ایالت 15 درصد است. از این رو، مقدار واقعی مالیات پرداخت شده 15٪ از 60 دلار است که 9 دلار است.

نرخ مالیات موثر، مالیات 9 دلاری پرداخت شده را با درآمد واقعی 100 دلاری به دست آمده برای ارائه نرخ مالیات، که در واقع برای سازمان قابل اعمال است، مقایسه می کند. در این صورت نرخ موثر مالیاتی قابل اعمال برای سازمان 9 درصد است، حتی اگر نرخ مالیات 15 درصد باشد.

نرخ مالیات موثر تصویر واضح تری از آنچه یک شرکت می پردازد ارائه می دهد. محاسبه نرخ مؤثر مالیاتی معمولاً توسط شرکت‌ها قبل از تصمیم‌گیری برای سرمایه‌گذاری در یک ایالت خاص انجام می‌شود.

در مثال بالا، محاسبه نرخ های مالیات موثر نسبتاً ساده بود. با این حال، در زندگی واقعی، شرکت‌ها مجبورند مالیات‌های متنوعی را به مقامات شهری، ایالتی و ملی بپردازند. هر یک از این مراجع دارای پایه مالیاتی متفاوت و همچنین نرخ مالیات هستند. از این رو، یافتن نرخ مؤثر مالیاتی در چنین مواردی می تواند کار پیچیده ای باشد.

در نهایت، باید درک کرد که نرخ اسمی مالیات برای همه قابل اعمال است. با این حال، بسته به کسورات و اعتباراتی که یک سازمان می تواند مطالبه کند، نرخ موثر مالیات برای افراد مختلف می تواند متفاوت باشد حتی اگر نرخ اسمی یکسان باشد.